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朝阳县国税局2017年小微企业税收优惠政策解读

  来源:1  发表日期:2017/6/9  文章查看次数:1530 次  字号:【

一、什么是小微企业呢?

首先说一下小微企业的定义、划型标准。小微企业有广义和狭义之分:

广义的小微企业,一般是指,按《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)规定的标准划分的小型、微型企业,具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点制定。

狭义的小微企业,认定标准各有区别,税法上的小微企业,其所得税和增值税方面享受的优惠政策和认定标准也不相同。今天我主要向纳税人介绍的小微企业是指税法中规定的小微企业。

增值税上的小微企业,源自《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔201352),为进一步扶持小微企业发展,经国务院批准,自201381日起,对增值税和小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,从2014101日月销售额提高到3万元,暂免增值税。

所得税上的小微企业,即小型微利企业,源自《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条,同时《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条对其明确,符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合以下条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

二、小微企业的优惠政策落实情况?

小微企业在促进创业创新、稳定经济增长、扩大就业等方面起着至关重要的作用。党中央、国务院一直高度重视小微企业的发展,先后出台了一系列税收扶持政策,不断增强小微企业应对市场风险的能力,切实减轻了企业负担,助推小微企业健康发展。小微企业税收优惠政策是国家促进大众创业、万众创新,支持经济发展的重大举措。为落实小微企业优惠政策,朝阳县国家税务局积极部署,开展了许多相关工作。

(一)拓展宣传渠道,广泛开展政策宣传

1.县国税局在接到小型微利企业优惠政策新文件后,我们第一时间将优惠政策传达给纳税人。首先是局办公室和纳税服务科将相关政策的电子版公示在办税服务大厅的滚动电子屏幕上,制作宣传标语及宣传手册,并利用电话热线及办税服务大厅工作人员现场解答的方式做好政策解读。其次是将相关政策的纸质版张贴在办税服务大厅中的公示板中,方便纳税人阅读和了解最新优惠政策。

2.县国税局纳税服务科通过纳税服务短信的群发方式,将相关小型微利企业优惠的新政策及时宣传给700多户小微企业,同时利用纳税服务QQ群、微信群等多种方式,公布新政策,对小微企业反映的涉税问题,尽快找出解决办法,让符合小微企业增值税免税条件的纳税人顺利地进行免税申报。

3.县国税局要求各个税源管理门为不方便入城的农村企业纳税人了解、学习新政策提供便利。要求税收管理员逐户对相关企业进行优惠政策讲解,使广大纳税人及时掌握小微企业增值税优惠政策。

(二)保证小微企业优惠政策应享尽享

在对纳税人申报情况的审核过程中,发现很多小微企业由于错误填报而不能享受小微企业的情况,例如企业从业人数填报错误、资产从业总额单位填报错误、“工业企业”及“其他行业”与其企业真实行业不匹配、从事国家非限制和禁止行业选择“否”等等情形。由专管员及时地通知企业进行修改。通过对小微企业的排查,确保了受惠面达到100%, 切实将小微企业政策红利发送给符合条件的每一户企业,从而实现税收优惠助力企业发展的长远目标。

三、县国税局在落实优惠政策的效果怎么样?

关于小微企业优惠政策落实情况的效果,我们可以从几个方面来进行分析:

(一)从经济效能分析

自国家出台小微企业优惠政策以来,县国税局认真贯彻落实,让小微企业尽享税收红利。自2010年以来共计85910户次,减免税款2093.48万元;其中增值税85522户次,减免增值税1908.30万元;企业所得税388户次,减免企业所得税185.18万元。减免税额增加了企业的经营性流动资金,对小微企业扩大生产规模起着推动性作用。实实在在的税收优惠提振了小微企业的信心,同时也为经济发展注入了新的活力。

(二)从社会效能分析

一是纳税主体认识观念的转变。小微企业税收优惠新政策,鼓励社会弱势群体实施经济自助自救,使具备潜在条件的准小微企业付诸实际行动积极自主创业。

二是实现纳税人从简单的经营自救,到扩大经营,服务社会的转变。小微企业优惠政策的不断改革完善,使纳税人真切感受到国家对国民经济中弱势群体鼓励和帮扶的决心和诚意,通过政策的宣传落实,税收优惠利益的实际享受,进一步激发纳税人扩大经营规模。

三是实现主管税务机关工作方向和服务理念的转变。即实现主管税务机关从被动服务到主观服务的华丽转身,为构建和谐的征纳环境积极创造一切便利条件,极大提升纳税人积极自觉纳税的主观能动性。

四、为了做好小微企业的优惠政策落实工作,还存在哪些困难?

目前,县国税局小微企业税收优惠政策在落实工作中,仍然是存在困难的。

(一)部分企业的法人不懂财务工作,对税收政策不关心,财务记账工作由兼职人员负责,加上对税务机关的依赖心理较重,影响该项税收优惠政策的落实。

(二)由于部分企业的减免额度比较小,有的企业嫌麻烦不愿享受。

五、小微企业优惠政策落实工作中,仍然是存在困难的,国税局下一步会如何去实施呢?

下一步,县局将进一步加大小微企业税收优惠政策的宣传力度,继续确保小微企业受益面100%全覆盖。

首先,提高认识,服务发展大局。落实税收优惠政策,就是助推经济发展,就是涵养税源的理念。我局将坚决服从服务于党和国家及全县经济发展的大局,坚决贯彻落实好各项小微企业优惠政策,为小微企业发展创造良好的税收环境。

其次,多点发力,积极开展税收优惠政策的宣传培训。县国税局将继续以举办纳税人培训学校以及其他媒体方式工作,第一时间将优惠政策传达给纳税人。使广大纳税人及时掌握和享受小微企业优惠政策,确保做到政策应享尽享。

再次,优化办税服务流程,推行个性化服务。深入剖析解读小微企业税收优惠政策,帮助企业用足用好政策,帮助企业稳健经营,增强盈利能力和发展后劲,助推企业经济发展。


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