朝阳县县级预算绩效运行监控管理实施细则

第一章  总则

第一条 为进一步建立健全县级预算绩效监控机制，及时跟踪监控预算绩效目标实施情况，依据《中共朝阳县委 朝阳县人民政府关于印发<朝阳县全面实施预算绩效管理的工作方案>的通知》（朝委发[2020]2号）文件精神，结合朝阳县实际，制定本细则。

第二条 本细则所称绩效运行监控是指在预算执行过程中，县直各部门、县直各单位、各园（景）区管委会及其所属单位（以上统称县直部门）和县财政局依照职责，对预算执行情况和绩效目标实现程度开展的监督、控制和管理活动。

第三条 绩效监控按照“全面覆盖、突出重点、权责对等、约束有力、结果运用、及时纠偏”的原则，由县财政局统一组织，县直各部门分级实施。

第二章  绩效监控的职责分工

第四条 县直各部门及其所属单位对本部门（单位）绩效监控工作负主体职责，是绩效监控的实施主体；县财政局负责指导和监督县直各部门开展绩效监控。

第五条 县财政局主要职责

（一）研究制定绩效监控管理实施细则。

（二）组织、指导和监督县直部门开展绩效监控。

（三）审查县直部门报送的绩效监控情况，根据预算执行情况和县直部门建议，对偏离绩效目标的财政支出予以纠正，对预期无效财政支出提出预算调整的建议。

（四）根据工作需要开展重点绩效监控。

（五）督促绩效监控结果应用。

（六）应当履行的其他绩效监控职责。

第六条 县直部门主要职责

（一）组织部门本级开展预算绩效监控工作，对所属单位的绩效监控情况进行指导和监督，明确工作要求，加强绩效监控结果应用等。负责本部门绩效监控信息的汇总、审核和上报工作。

（二）按照“谁支出、谁负责”原则，县直各部门及其所属单位负责开展预算绩效日常监控，并定期对绩效监控信息进行收集、审核、分析、汇总、填报；分析偏离绩效目标的原因，及时采取纠偏措施，对偏离绩效目标的财政支出及时进行纠正和调整。

（三）应当履行的其他绩效监控职责。

第七条 预算单位主要职责

（一）组织开展本单位绩效监控工作，对本单位绩效监控负直接责任。

（二）对本单位项目进度、预算执行、投入产出、各项效益的阶段完成情况进行动态跟踪监控、监督检查和纠偏处理、改进完善。

（三）根据县财政局和县直部门绩效监控工作安排，积极配合完成相关工作，定期向县直部门提供本单位绩效监控相关情况材料。

（四）应当履行的其他绩效监控职责。

第三章  绩效监控的范围和内容

第八条 县直各部门绩效监控范围涵盖县直各部门一般公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算和国有资本经营预算的所有支出。

    县直各部门应对重点政策和重大项目，以及巡视、审计、有关监督检查、重点绩效评价和日常管理中发现问题较多、绩效水平不高、管理薄弱的项目予以重点监控，并逐步开展县直部门及其所属单位整体预算绩效监控。

第九条 县财政局、县直部门和预算单位根据设定的项目预算绩效目标，采取项目跟踪、数据抽查、实地查验、系统监测、文字说明等方式，动态跟踪反映项目进度、预算执行、投入产出、各项效益的阶段完成情况，适时采取相应措施警示督促、纠偏纠错，促进预算绩效目标实现。

第十条 绩效监控以绩效目标实现程度及预算执行进度为核心内容，主要包括：

（一）绩效目标预期完成情况。一是预期产出的完成进度及趋势，包括数量、质量、时效、成本等；二是预期效果的实现进度程度及趋势，包括经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响等；三是跟踪服务对象满意度及趋势。

（二）预算资金执行情况。包括预算资金拨付情况、预算执行单位实际支出情况以及预计结转结余情况。

（三）重点政策和重大项目绩效延伸监控。必要时可对重点政策和重大项目支出具体工作任务开展、发展趋势、实施计划调整等情况进行延伸监控。具体内容包括政府采购、工程招标、监理和验收、信息公示、资产管理以及有关预算资金会计核算等。

（四）其他情况。除上述内容外其他需要实施绩效监控的内容。

第四章  绩效监控的方式和流程

    第十一条 绩效监控采用目标比较法，用定量分析和定性分析相结合的方式，将绩效实现情况与预期绩效目标进行比较，对目标完成、预算执行、组织实施、资金管理等情况进行分析研判。

    第十二条 绩效监控包括及时性、合规性和有效性监控。及时性监控重点关注上年结转资金较大、当年新增预算且前期准备不充分，以及预算执行环境发生重大变化等情况。合规性监控重点关注相关预算管理制度落实情况、项目预算资金使用过程中的无预算开支、超预算开支、挤占挪用预算资金、超标准配置资产等情况。有效性监控重点关注项目执行是否与绩效目标一致、执行效果能否达到预期等。

第十三条 绩效监控工作是全流程的持续性管理，具体采取县直部门日常监控和县财政局定期监控相结合的方式开展。对科研类项目可暂不开展年度中的绩效监控，但应在实施期内结合项目检查等方式强化绩效监控，更加注重项目绩效目标实现程度和可持续性。条件具备时，县财政局对县直部门预算绩效运行情况开展在线监控。

第十四条 县财政局每年按规定时间组织指导县直部门在每年6月末、9月末及全年的预算执行情况和绩效目标实现程度开展绩效监控汇总分析工作。绩效监控的总体工作流程主要包括县财政局下发绩效监控管理任务、县直部门收集绩效监控信息、分析绩效监控信息、填报绩效监控情况表、报送绩效监控报告。具体如下：

 (一)县财政局在绩效目标批复的同时，对县直各部门部署监控任务，主要内容包括监控内容、实施方式、监控要求、时间安排等。

（二）收集绩效监控信息。预算执行单位对照批复的绩效目标，以绩效目标执行情况为重点收集绩效监控信息。具体内容为：

1.执行准备情况，包括是否具有实施计划、保障措施等；

2.为实现预期目标制定的保障措施落实情况；

3.相关合同的执行情况；

4.外部环境、条件的变化及影响情况；

5.实施计划的实际进展情况，是否需要必要的调整；

6.财政支出执行已经取得的产出情况；

7.财政支出执行已体现的绩效情况；

8.财政支出是否存在损失或浪费情况；

9.财政支出是否存在停止或停滞等。

县直部门根据实际需要，可对信息收集内容进行必要的扩展，收集的信息和情况尽可能量化处理。

 (三)分析绩效监控信息。预算执行单位在收集上述绩效信息的基础上，对偏离绩效目标的原因进行分析，对全年绩效目标完成情况进行预判，并对预计年底不能完成目标的原因及拟采取的改进措施做出说明。绩效分析可使用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法等。

(四)填报绩效监控情况表。预算执行单位在分析绩效监控信息的基础上，按规定每年6月末、9月末及全年的绩效监控情况填写上报，县直部门和县财政局对口业务股室按规定时间对预算执行单位上报的绩效监控信息进行审核并填写审核意见。绩效监控信息将作为年度预算执行完成后绩效评价的依据。

第五章 绩效监控的结果应用

第十五条 绩效监控结果作为以后年度预算安排和政策制定的参考，绩效监控工作情况作为县直部门预算绩效管理工作考核的内容。

第十六条 县直部门通过绩效监控信息深入分析预算执行进度慢、绩效水平不高的具体原因，对绩效监控中发现的绩效目标执行偏差和管理漏洞，应及时采取分类处置措施予以纠正。

(一)对于因政策变化、突发事件等客观因素导致预算执行进度缓慢或预计无法实现绩效目标的，要本着实事求是的原则，及时按程序调减预算，并同步调整绩效目标。

(二)对于绩效监控中发现严重问题的，如预算执行与绩效目标偏离较大、已经或预计造成重大损失浪费或风险等情况，应暂停项目实施，相应按照有关程序调减预算并停止拨付资金，及时纠偏止损。已开始执行的政府采购项目应当按照相关程序办理。

    第十七条 县财政局要加强绩效监控结果应用。对县直部门绩效监控结果进行审核分析，对发现的问题和风险进行研判，督促相关部门改进管理，确保预算资金安全有效，保障县委、县政府重大战略部署和政策目标如期实现。

对绩效监控过程中发现的财政违法行为，依照《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定追究责任，报送同级政府和有关部门作为行政问责参考依据;发现重大违纪违法问题线索，及时移送纪检监察机关。

第六章 附 则

第十八条 县直部门可根据本细则制定本部门相关管理细则。各乡镇场（街道）根据实际情况，制定本乡镇场（街道）具体实施细则。

第十九条 本办法自印发之日起实行。

第二十条 本办法由县财政局负责解释。

附件：1、xx年度xx项目（政策、部门整体）绩效运行监控报告（参考提纲）

1-1、部门（单位）整体绩效运行监控表

1-2、县级部门预算项目（政策）支出绩效运行监控表

 

 

 

 

 

 

附件1：

xx年度xx项目（政策、部门整体）

绩效运行监控报告

（参考提纲）

 

一、基本情况

1．项目（政策、部门整体）概况。

2，项目（政策、部门整体）预算绩效目标、绩效指标设定及执行情况，包括年度总目标、年初预算数、1-＊月执行数、1-＊月执行率、全年预计执行数等。

二、绩效监控工作开展情况。

包括监控基础数据收集、资料来源和依据等佐证材料情况，项目现场勘验检查核实等情况。

三、综合监控结论

阐述监控总体情况。

四、预算执行进度情况分析

1．资金到位情况分析。

2．资金执行情况分析。

3．资金管理情况分析。

五、绩效目标实现情况分析

1．绩效目标完成情况。

2．绩效指标完成情况。

六、发现的主要问题和改进措施

I．预算执行中存在的问题、原因分析和改进措施。2．绩效目标、指标未完成原因分析和改进措施。

3．其他需要反映的问题和改进措施。

七、绩效监控结果拟应用和公开情况

八、绩效监控工作的经验、问题和建议

九、其他需要说明的问题

十、相关表格（详见附件，可根据监控具体内容选择填报）

 

附表：1-1．部门（单位）整体绩效运行监控表

1-2．部门预算项目（政策）绩效运行监控表

附表1-1：

部门（单位）整体绩效运行监控表

(XX年度）

注：1．金额以万元为单位，保留两位小数。

2．偏差原因分析中可以同时勾选多项原因，并在原因说明中逐项进行说明。

附件1-2：

县级部门预算项目（政策）支出绩效运行监控表

(xx年度）

注：1．金额以万元为单位，保留两位小数。

2．偏差原因分析中可以同时勾选多项原因，并在原因说明中逐项进行说明。