朝阳县县级预算绩效评价管理实施细则

第一章     总则

第一条   为建立科学、合理的预算绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益，依据《中华人民共和国预算法》等法律法规,按照《中共朝阳县委 朝阳县人民政府关于印发<朝阳县全面实施预算绩效管理的工作方案>的通知》（朝委发〔2020〕2号）文件精神，结合朝阳县实际，制定本细则。

第二条  本细则适用范围包括县级预算安排的一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算(含上级的转移支付资金)，以及涉及一般公共预算等财政资金的政府投资基金、主权财富基金、政府和社会资本合作（PPP）、政府采购、政府购买服务、政府债务项目等。

第三条   绩效评价应当遵循以下基本原则：

（一）科学规范原则。绩效评价应当注重财政支出的经济性、效率性和有效性，科学制定绩效评价指标体系，运用科学的评价方法，按照规范的评价程序进行。

（二）公正公开原则。绩效评价应当客观、公正，依法公开并接受有关机构和社会监督。

（三）分级分类原则。绩效评价由县财政部门和县直部门根据评价对象的特点分类组织实施。

（四）绩效相关原则。绩效评价应当针对具体财政投入及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映投入和产出绩效之间的紧密对应关系。

第四条  绩效评价的主要依据：

（一）国家相关法律、法规和规章。

（二）国家、省市和县级制定的国民经济与社会发展规划和方针政策。

（三）预算管理制度、财务管理制度、资金管理办法、财务会计资料。

（四）单位职能职责、中长期发展规划以及年度工作计划。

（五）相关行业政策、行业标准及专业技术规范。

（六）事前绩效评估报告、预算和绩效目标批复文件、绩效执行监控信息、绩效自评情况及其他相关材料，年度预算资金执行情况及年度决算报告。

（七）人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监督检查报告。

（八）其他相关资料。

第二章     绩效评价职责分工

第五条 县财政局负责县级财政预算绩效评价的组织和管理，主要职责是：

（一）研究制定县级预算绩效评价规章制度和管理细则等。

（二）组织指导县直部门开展预算绩效自评工作，包括县级部门整体支出绩效自评、政策和项目绩效自评、部门重点评价。对县直部门绩效自评结果进行审核确认。

（三）在县直部门开展预算绩效自评工作的基础上，必要时组织开展县级预算绩效再评价工作，包括对县级部门整体支出绩效自评、政策和项目绩效自评、部门重点评价的再评价。

（四）组织开展县级预算支出绩效评价结果应用。建立健全绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩机制、绩效结果反馈及督促整改机制。

（五）引导和规范第三方机构参与预算绩效评价。

第六条 县直部门（包括各园景区管委会、县直各单位）负责本部门及所属单位预算绩效评价和自评的组织和管理。主要职责是：

（一）研究制定本部门预算绩效评价实施细则、工作计划等。

（二）实施本部门预算绩效评价工作，落实预算绩效评价职责任务。

（三）组织开展本部门整体绩效以及政策和项目绩效评价（自评）工作，指导所属预算单位填报绩效自评相关信息，并审核汇总预算单位报送的绩效自评结果。建立评价结果与改进部门预算管理和政策调整、项目资金管理挂钩机制。

（四）负责向社会公开本部门预算绩效评价（自评）结果。

（五）落实县财政局对绩效自评结果的审核意见。

第七条 预算单位负责本单位预算支出绩效评价工作，主要职责是：

（一）对列入本单位预算的政策和项目进行绩效自评。

（二）向县直部门报告本单位绩效评价工作情况，提交自评表。

（三）落实县财政局和县直部门提出的审核意见，并按要求向社会公开本单位预算绩效信息。

第八条 部门整体绩效自评、政策和项目绩效自评、部门重点评价以及财政预算绩效再评价必要时均可采取专家论证方式或聘请第三方机构独立开展。县财政局负责制定相关制度和管理办法、规范并指导第三方机构开展绩效评价工作。

第三章     绩效评价的形式和内容

第九条  绩效评价具体形式如下：

（一）按评价主体分为由县直部门自行组织实施的绩效自评和由县财政局组织实施的绩效再评价。其中，由县直部门组织的绩效自评主要包括部门整体绩效自评、政策和项目绩效自评、部门重点评价。具体如下：

1.部门整体绩效自评。县直部门依据年初确定的整体绩效目标，对本部门所有财政收支实现的整体产出和效果开展年度评价，客观反映本部门整体绩效水平。部门整体绩效自评，应结合部门整体绩效报告制度实施情况逐步推进。

2.政策和项目绩效自评（以下简称“项目”）。自评范围包括县本级支出项目和上级转移支付项目。县本级支出项目通过填报绩效自评表、编制自评报告的方式实施。上级转移支付项目另行规定。县直部门要加强绩效自评的组织管理，监督指导项目实施单位客观真实反映项目绩效情况。

3.部门重点评价。县直部门要在全面组织绩效自评基础上，选择本部门重点单位、资金额度较大的民生项目、政府投资项目以及具有重大影响的支出政策和项目，进行部门重点评价，形成评价报告，报送县财政局。

4.财政预算绩效再评价。县财政局对部门绩效自评结果进行审核，必要时可对部门整体支出、政策和项目支出、部门重点项目支出开展预算绩效再评价，全面客观评估实施效果。

（二）按照评价实施对象分为政策和项目绩效评价、部门整体绩效评价和乡镇政府财政运行综合绩效评价。

第十条  绩效评价的基本内容：

（一）绩效目标的设定情况。包括：立项决策情况、达到预期产出所需要的资源投入情况、预期产出、预期效果、预期产生的可持续影响和服务对象满意度等。

（二）资金投入和使用情况。包括：财政资金拨付到位情况、财政资金使用情况、具体用途和使用进度、财务管理状况，资产配置、使用、处置及其收益管理情况等。

（三）为实现绩效目标采取的措施。包括：制度建设、组织协调、资源配置、物质保障等。

（四）绩效目标的实现程度及效果。包括：实际提供的公共产品和服务的数量、质量、时效、成本情况，所带来的实际经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响情况，服务对象等利益相关方满意度等。

（五）绩效评价的其他内容。

第十一条  绩效评价一般以预算年度为周期，对跨年度的重大财政政策和项目可根据财政资金支出完成情况实施阶段性评价。

第四章    绩效评价指标、评价标准和方法

第十二条  绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度，反映财政支出绩效目标状况，衡量目标实现程度，揭示财政支出管理和使用中存在问题的可量化考核工具。绩效评价指标的确定应当遵循相关性、重要性、可比性、系统性和经济性的原则。

第十三条 绩效评价指标的确定应当遵循以下原则：

（一）相关性原则。与绩效目标有直接联系，恰当反映目标的实现程度。

（二）重要性原则。优先使用具有代表性、准确反映评价要求的核心指标。

（三）可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价结果相互比较。

（四）系统性原则。定量指标应与定性指标相结合，系统反映财政支出产生的社会效益、经济效益、生态效益和可持续影响等。

（五）经济性原则。指标选择应通俗易懂、简便易行，数据获取符合成本效益原则。

第十四条 绩效评价指标分为共性指标和个性指标。其中，共性指标按评价对象可分为部门整体支出绩效评价共性指标、财政支出政策绩效评价共性指标、财政支出项目绩效评价共性指标。

（一）部门整体支出绩效评价共性指标主要包括目标设定、基础管理、核心业务完成情况、运行成本、预算管理、收支管理、资产管理、业务管理、社会效应、可持续发展能力、社会公众或服务对象满意度。

（二） 财政支出政策绩效评价共性指标主要包括政策决策的科学性、政策目标的相关性、政策执行的效率性、政策执行的效益性、政策的公平性、政策的示范性及可持续性。

（三）财政支出项目绩效评价共性指标主要包括项目立项、绩效目标、资金安排、预算管理、业务管理、项目产出、项目社会效益、经济效益、生态效益、可持续影响及社会公众或服务对象满意度。

（四）个性指标针对县直部门、政策或项目特点设定的，适用于不同预算部门、政策或项目的业绩评价指标。县直部门应结合本部门以往的绩效评价情况，分析研究并逐步建立符合本部门、本行业特点的分类项目绩效评价指标体系，结合县财政预算绩效信息化建设工作的推进，经县财政局审核后将个性指标纳入县预算绩效管理信息系统。

（五）共性指标由县财政局统一制定，个性指标由县财政局会同县直部门制定。同时，明确各类评价指标具体的评价标准。

第十五条  绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。绩效评价标准主要包括计划标准、行业标准、历史标准、以经验数据和常识确定的标准及其他经县财政局确认的标准。

（一）计划标准。是指以预先设定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

（二）行业标准。是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

（三）历史标准。是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。

（四）以经验数据和常识确定的标准。以经验数据和常识确定的标准是指根据财政经济活动发展规律和管理实践，由相关领域经验丰富的专家学者经过分析研究后得出的有关指标标准或惯例。

（五）其他经县财政局确认的标准。

第十六条  绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法、专家评议法、标杆管理法、功效系数法等。根据评价对象的具体情况，可采用但不限于以上一种或多种方法进行绩效评价。

（一）成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标实现程度。

（二）比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。

（三）因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。

（四）最低成本法。是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。

（五）公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。

（六）专家评议法。是指专家在阅读相关资料后，将自己的看法、观点、建议以口头或书面形式、定性或定量方式表达出来，对评价对象做出最终价值判断。

（七）标杆管理法。是指一项有系统、持续性的评估过程，通过不断地将评价对象与国内甚至国际上居领先水平者相比较，以获得持续改善预算绩效的方法。

（八）功效系数法。是指根据多目标规划原理，对每一项评价指标确定一个满意值（上限）和不允许值（下限），计算各指标实现满意值的程度，并以此确定各指标的分数，再经过加权平均进行综合，从而评价被研究对象的综合状况的方法。

（九）其他适宜的评价方法。

第五章     绩效评价工作程序

第十七条  绩效评价工作程序一般分为前期准备、组织实施和撰写报告三个阶段。

第十八条  绩效评价工作前期准备：

（一）评价主体制定年度绩效自评计划，确定绩效自评对象。

（二）明确具体的绩效评价工作任务。采用专家论证方式或委托第三方机构独立开展财政预算绩效再评价工作的，应成立绩效评价工作组。

（三）制定绩效评价工作方案。主要包括：评价目的和依据、评价范围和内容、评价原则和方法、评价人员及进度安排、评价指标体系和评价标准等。

第十九条  绩效评价工作组织实施：

（一）组织培训。评价主体根据评价项目情况，开展有针对性的绩效自评培训工作。

（二）开展绩效自评工作。评价主体准备相关资料，根据评价指标体系内容和报告范本，填报《自评表》，撰写绩效自评报告。

（四）资料审核。采用专家论证方式或委托第三方机构独立开展财政预算绩效再评价工作的，评价工作组应在评价主体开展绩效自评的基础上，将已收集的相关支撑资料进行初步整理、审查和分析。

（五）现场核查。评价工作组根据初步审核的资料，核查有关资料的真实性和完整性、数据的准确性，采取现场勘查、询查评价、非现场评价和现场评价相结合的方式进行再评价。

（六）综合评价。依据工作方案和确定的绩效评价指标体系以及绩效目标，对评价对象的绩效情况进行全面的定量定性分析和综合评价。

第二十条 撰写绩效评价报告。绩效评价报告应当包括以下内容：

（一）项目（政策、部门）概况。

（二）项目（政策、部门）绩效目标。

（三）绩效评价工作开展情况，包括绩效评价目的、原则和方法、绩效评价工作过程。

（四）综合评价结论及指标分析。包括综合评价结论、绩效目标的设定情况、绩效评价指标体系、评价方法、财政资金投入和使用情况、绩效目标的实现程度和效果等。

（五）存在问题及建议。

（六）其他需要说明的问题。

第六章     绩效评价结果应用管理

    第二十一条　绩效评价结果应用管理是指对绩效评价信息，采取反馈整改、与预算挂钩、信息公开、激励约束等方式，以提高财政资金使用效益。

　　第二十二条　县直部门、县财政局要及时反馈绩效评价结果，抓好整改督导。

第二十三条　绩效评价的结果作为编制以后年度预算的重要依据，部门整体绩效与部门预算安排挂钩，下级政府财政运行综合绩效与县级转移支付分配挂钩。对于执行进度缓慢的部门和单位，可按规定核减下一年度经费数额；对执行进度缓慢的项目，在保证绩效目标如期实现的同时，可采取预算一次核定、资金分年度拨付的方式，科学调度资金，合理控制结转和结余资金。

第二十四条  按照奖优罚劣的原则，对绩效好的政策和项目原则上优先保障，对绩效一般的政策和项目要督促改进，对低效、无效资金一律削减或结构调整，对长期沉淀的资金一律收回。

第七章    附则

第二十五条 县直各部门可结合实际，制定具体实施细则。各乡镇场（街道）根据实际情况，制定本乡镇场（街道）具体实施细则。

第二十六条 本办法由朝阳县财政局负责解释。

第二十七条 本办法自发布之日起施行。

附件:1、xx年度xx部门（单位）整体绩效自评报告（参考提纲）

1-1、部门（单位）整体绩效自评表

2、xx年度xx项目（政策）绩效自评报告（参考提纲）

2-1、县本级部门预算项目（政策）绩效目标自评表

3、xx年度xx部门（单位）整体重点绩效评价报告（参考提纲）

3-1、部门（单位）整体重点绩效评价表

4、xx年度xx项目（政策）重点绩效评价报告（参考提纲）

4-1、县本级部门预算项目（政策）重点绩效评价表

 

 

 

 

 

 

附件1：

xx年度xx部门（单位）整体绩效自评报告

（参考提纲）

一、部门（单位）概况

1．部门（单位）主要职责职能、组织架构、人员及资产等基本情况。

2．当年部门（单位）履职总体目标、工作任务。

3．当年部门（单位）年度整体绩效目标。

4．部门（单位）预算绩效管理工作开展情况。

5．当年部门（单位）预算规模及执行情况。

二、绩效自评工作开展情况

包括评价基础数据收集、资料来源和依据等佐证材料情况，项目现场勘验检查核实等情况。

三、综合评价结论

包括评价总得分、各项指标完成情况及得分等。综合评价、分析、总结预算执行情况及绩效目标完成情况。

四、部门（单位）整体绩效管理中存在问题及改进措施

1．主要问题及原因分析

2．改进的方向和具体措施

五、绩效自评结果拟应用和公开情况

六、部门（单位）整体绩效自评表

附件1-1

部门（单位）整体绩效自评表

(XX年度）

填报部门（盖章）:

注：1.未完成原因中可以同时勾选多项原因．并在原因说明中逐项进行说明．

2.年度部门预算收入及支出金额以万元为单位。保留两位小数．

3.对应项目；部门经费类(履职保障类)项目、部门基本支出无需填列，仅专项资金类(事业发展类)项目填列此项．

4．资金使用单位填写本单位实际完成效．预算部门汇总时，对绝对值直接累加计算，相对值按照资金额度加权平均计算。

 

附件1-1-1：

填 报 说 明

 

一、指标解释

指标解释详见部门（单位）整体绩效目标申报表填报说明。

二、完成程度

依据部门（单位）年度整体的预算执行情况，对照预算批复，逐一填写各项绩效指标的实际完成程度。

1．绩效指标中的定量指标，完成指标值的得满分。未完成的，按照完成值与指标值的比例计分。需对三级指标定量描述指标完成百分比，完成程度＝全年实际完成值、预算批复值（也即年度指标值）X100%。

2．绩效指标中的定性指标，完成指标值的得满分。未完成的，需对三级指标定性表述指标完成情况，分为“全部或基本达成预期指标／部分达成预期指标并具有一定效果／未达成预期指标且效果较差”三档，分别在100%-80%（含）、80%-60%（含）、60-0％的范围值内合理填写完成比例。如xx项目部分达成预期指标并具有一定效果，完成程度为70%。

三、分值设置

自评得分实行百分制。原则上一级指标分值统一设置为：履职效能指标40分、预算执行指标10分、管理效率指标10分、运行成本指标10分、社会效应指标20分、可持续性指标10分。如有特殊情况，除履职效能、预算执行指标外，其他指标权重可根据实际情况适当调整。

每项三级指标分值＝一级指标总分值、一级指标下的三级指标项数。如不能整除，则可根据三级指标的实际情况对其分值进行调整取整数。如xx部门整体预算绩效指标中管理效率指标分值10分，具体细化为3项三级指标，则1项三级指标分值设置为4分，其余2项三级指标分值均设置为3分。

四、得分计算

根据各绩效指标完成程度，按照评分规则，逐项填写绩效指标得分。

其中：指标得分＝完成程度×分值

五、自评总分

各项绩效指标得分加总得出该部门（单位）整体绩效自评总分（不超过100分）。

附件2：

xx年度xx项目（政策）绩效自评报告

（参考提纲）

一、基本情况

1．项目（政策，下同）概况。

2．项目预算绩效目标、绩效指标设定情况。

二、绩效自评工作开展情况。

包括评价基础数据收集、资料来源和依据等佐证材料情况，项目现场勘验检查核实等情况。

三、综合评价结论

综合评价、分析、总结预算执行情况及绩效目标完成情况。包括评价得分和评价等级，各项指标完成情况及得分（列表）等。

四、发现的主要问题和改进措施

1．预算执行中存在的问题、原因分析和改进措施。

2．绩效目标、指标未完成原因分析和改进措施。

3．其他需要反映的问题和改进措施。

五、绩效自评结果拟应用和公开情况

六、绩效自评工作的经验、问题和建议

七、县本级预算项目（政策）绩效目标自评表

附件2-1：

县本级部门预算项目（政策）绩效目标自评表

(XX年度）

 

注：1．项目预算金额以万元为单位，保留两位小数．

2．未完成原因中可以同时勾选多项原因，并在原因说明中逐项进行说明．

附件2-1-1：

填 报 说 明

一、指标解释

指标解释详见县本级部门预算项目（政策）绩效目标申报表填报说明。

二、完成程度

依据项目（政策）的年度执行情况，对照预算批复，逐一填写各绩效指标实际完成程度。

1．绩效指标中的定量指标，完成指标值的得满分。未完成的，按照完成值与指标值的比例计分。需对末级指标定量描述指标完成百分比，完成程度＝全年实际完成值、预算批复值（也即年度指标值）×100%。

2．绩效指标中的定性指标，完成指标值的得满分。未完成的，需对末级指标定性表述指标完成情况，分为“全部或基本达成预期指标／部分达成预期指标并具有一定效果／未达成预期指标且效果较差”三档，分别在100%-80%（含）、80%-60%（含）、60-0％的范围值内合理填写完成比例。如xx项目部分达成预期指标并具有一定效果，完成程度为70%。

三、分值设置

自评得分实行百分制。原则上一级指标分值统一设置为：产出指标50分、效益指标30分、满意度指标10分、预算资金执行率10分。如有特殊情况，除预算资金执行率外，其他指标权重可作适当调整，但总分应为100分。各项末级（三级）指标得分最高不能超过该指标分值上限。

每项三级指标分值＝一级指标总分值、一级指标下的三级指标项数。如不能整除，则可根据末级指标的实际情况对其分值进行调整取整数。如xx项目产出指标分值50分，具体细化为7项3级指标，则1项三级指标分值设置为8分，其余6项三级指标分值均设置为7分。

四、得分计算

根据各绩效指标完成程度，按照评分规则，逐项填写绩效指标得分。

其中：指标得分＝完成程度x分值

五、自评总分

对各项绩效指标得分进行加总，并加上预算执行率得分后，得出该项目（政策）绩效自评总分（不超过100分)。

附件3：

xx年度xx部门（单位）整体

重点绩效评价报告

（参考提纲）

一、部门（单位）基本情况

（一）部门（单位）概况。

1．部门（单位）战略目标

2．部门（单位）中长期规划

3．部门（单位）主要职能、职责

4．部门（单位）组织架构、人员、资产

5．部门（单位）近三年工作计划及重点项目

6．当年部门（单位）履职总体目标和工作任务等。

（二）部门（单位）预算管理制度情况。

（三）部门（单位）预算规模及执行情况。

二、部门（单位）预算绩效管理工作情况

1.当年部门（单位）年度整体绩效目标和指标设置情况。

2.部门（单位）绩效监控工作开展情况。

3.部门（单位）自评情况。

三、部门（单位）整体绩效评价思路

1．绩效评价目的。

2．绩效评价原则。

3．绩效评价方法。

4．评价思路及关注点。

5．评价指标的构建思路及具体内容。

6．评价过程描述。

四、部门（单位）绩效评价指标体系

1．评价指标的构建思路及分值分布。

2．评价等级。

五、评价结论及绩效分析

（一）评价结论。

综合评价、分析、总结预算执行情况及绩效目标完成情况。

包括总评价得分和评价等级。综合得分在90-100分（含90分）为优；综合得分在80-89分（含80分）为良；综合得分在60-79分（含60分）为中；综合得分在0-59分为差。

（二）绩效分析。

各项评价指标完成情况及得分。

六、部门（单位）好的经验及做法、存在的问题及改进建议

七、部门（单位）整体支出重点绩效评价表

附件3-1：

部门（单位）整体重点绩效评价表

(XX年度）

填报部门(盖章)：

注：1.预算金额以万元为单位，保留两位小数。

2.资金使用单位填写本单位实际完成数

 

附件3-1-1：

填 报 说 明

 

一、指标解释

1.分解目标评价”将年度绩效目标细化、量化形成绩效指标，填列信息包含一级指标、二级指标、三级指标、年度指标值、全年完成值权重、指标解释、评分标准及指标得分。其中，量化“指标值”的填报用数值描述，在“运算符号”栏可根据实际情况选取“一”“《”“>”“<”“>”等运算符号，在“内容”栏填列量化数据，在“度量单位”栏填列数据单位；不可量化的“指标值”在“内容”栏进行定性描述，不必选取运算符号。具体指标内容主要包括“履职效能”“管理效率”“运行成本”“社会效应”“可持续性”等一级指标。

(1)“履职效能”可细化为目标设定质量、工作完成情况和基础管理等二级指标。其中，工作完成情况主要评价整体工作完成情况、重点工作履行情况、部门目标实现程度等。

①目标设定质量主要评价绩效目标设置依据的充分性、设置的合理性、目标管理的有效性。

②整体工作完成情况主要评价总体工作完成率、牵头单位工作完成率和工作完成及时率等。其中，总体工作完成率＝（部门年度工作要点已完成的数量／部门年度工作要点工作总数量）×100%、牵头单位工作完成率-（工作要点已完成的数量／工作要点工作总数量）×100%、工作完成及时率＝（及时完成实际工作数／计划工作数）×100%、工作质量达标率＝（质量达标实际工作数／计划工作数）×10O%。

③重点工作履行情况主要评价重点工作办结率、重点工作计划完成率等。其中，重点工作办结率＝（重点工作实际完成数／交办或下达数）×l的％、重点工作1(...n)的计划完成率＝（重点工作l(...n)的实际完成率／重点工作1(...n)的计划完成率）×100%，反映各项重点工作的努力程度。

④部门目标实现程度主要评价年度各工作目标实现率。

⑤基础管理主要评价部门整体的依法行政能力、基础能力建设及综合管理水平等。

(2)“管理效率”可细化为预算编制管理、预算执行效率、预算监督管理、预算收支管理、财务管理、资产管理、业务管理等二级指标。

①预算编制管理主要评价预算编制的规范性和科学性。

②预算执行效率主要评价预算执行率、预算调整率、支付进度率、结转结余率、结转结余变动率等，用以反映部门年度预算的执行和管理情况。

③预算监督管理主要评价预决算信息公开程度和预算绩效管理水平等。

④预算收支管理主要评价收支管理规范性和支出结构合理性等。

其中，收支管理规范性主要评价以下方面：各项管理制度的健全性，各项收入来源的合法合规性，资金拨付使用、财务核算审批程序及财务核算的规范性，部门基础数据信息和会计信息资料的真实性、完整性、准确性，以及国库集中支付制度和政府采购制度的执行落实情况等。

支出结构合理性主要评价以下方面：．基本支出和项目支出结构是否合理，县财政拨款对重点任务发展的支撑作用（表现为财政拨款在项目支出中的占比情况）等。

⑤财务管理主要评价财务管理制度的完备性、银行账户管理规范性、政府采购执行率、内控制度有效性等。

⑥资产管理主要评价部门对资产管理的规范性以及部门的年度固定资产利用率等。

⑦业务管理主要评价部门业务管理效率，包括部门结转结余资金管理、国库管理、政府采购管理等，各项业务之间应确保无交叉及重复投入。

(3)“运行成本”可细化为成本控制成效等二级指标。成本控制成效主要评价在职人员控制率、在职人员经费变动率、离退休人员经费变动率、“三公经费”变动率、重点支出安排率、厉行节约支出变动率、总体成本节约率等，用以反映部门对控制和压缩运行成本的计划情况等。

①在职人员控制率＝（部门（单位）本年度实际在职人员数／部门编制数）×100%。

②在职人员经费变动率＝[（本年度在职人员经费一上年度在职人员经费）／上年度在职人员经费〕×100%。

③离退休人员经费变动率＝[（本年度离退休人员经费一上年度离退休人员经费）／上年度离退休人员经费］×100%。

④“三公经费”变动率＝[（部门（单位）本年度“三公经费”总额一上年度“三公经费”总额）／上年度“三公经费”总额〕×100%⑤重点支出安排率＝（部门（单位）本年度预算安排的重点项目支出／部门项目总支出）×100%

⑥厉行节约支出变动率＝[（部门（单位）本年度厉行节约总额一上年度厉行节约总额）／上年度厉行节约总额）]×100%。

⑦总体成本节约率＝[（总预算支出额-实际支出额）／总预算支出额］×100%。

(4)“社会效应”可细化为政治效益（如有）、社会效益、经济效益、生态效益（如有）、服务对象满意度、管理对象满意度、外部监督部门满意度等二级指标。

(5)“可持续性”可细化为体制机制改革、创新驱动发展等二级指标。其中，体制机制改革主要评价服务体制改革以及行政管理体制改革成效；创新驱动发展主要评价预期的人才支撑、科技支撑情况等，即人才、科技等对部门工作可持续发展的支撑情况，或能够支撑部门工作创新和可持续发展的其他必备要素。

二、分值设置

重点绩效评价实行百分制。各评价方可依据上级文件以及县级相关文件要求，根据评价指标的重要程度自主确定各项指标的权重分值。

附件4：

 

xx年度xx项目（政策）重点绩效评价报告

（参考提纲）

 

一、基本情况

1．项目（政策）概况。包括项目（政策）设立依据、项目内容及实施情况、资金投入和使用情况等。

2．项目绩效目标。包括总目标和阶段性目标。

二、项目（政策）绩效管理情况

1．事前绩效评估情况。

2．绩效目标和指标设置情况。

3．绩效监控情况。

4．绩效自评情况。

三、绩效重点评价工作开展情况

1．绩效评价目的、对象和范围。

2．绩效评价原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法、评价标准等。

3．评价过程描述。

四、评价结论

1．综合评价、分析、总结预算执行情况及绩效目标完成情况。

2．总评价得分及评价等级。综合得分在90-100分（含90分）为优；综合得分在80-89分（含80分）为良；综合得分在60-79分（含60分）为中；综合得分在0-59分为差。

3．各项评价指标得分及情况分析。

五、主要经验及做法、存在的问题和改进建议

六、县本级预算项目（政策）重点绩效评价表

附件4-1

 

县本级部门预算项目（政策）重点绩效评价表

(XX年度）

注：预算金额以万元为单位，保留两位小数。

 

附件4-1-1：

填 报 说 明

 

一、指标解释

“年度绩效指标”将年度绩效目标细化、量化形成绩效指标，填列信息包含一级指标、二级指标、三级指标、年、度指标值、全年完成值、权重、指标解释、评分标准及指标得分。其中，量化“指标值”的填报用数值描述，在“运算符号”栏可根据实际情况选取“=”“≤”“≥”“＜”“＞”等运算符号，在“内容，，栏填列量化数据，在“度量单位”栏填列数据单位；不可量化的“指标值”在“内容”栏进行定性描述，不必选取运算符号。具体指标内容主要包括决策指标、管理指标、产出指标、效益指标、满意度指标等一级指标。

1．决策指标可细化为项目立项、绩效目标、资金安排等二级指标。

(1）项目立项主要评价立项依据充分性、立项程序规范性等。

①立项依据充分性主要评价项目立项是否符合法律法规、相关政策、发展规划以及部门职责，用以反映和考核项目立项依据情况。

②立项程序规范性主要评价项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。

(2）绩效目标主要评价绩效目标合理性、绩效指标明确性等。

①绩效目标合理性主要评价项目所设定的绩效目标是否符合实际、切实可行，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。

②绩效指标明确性主要评价依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰细化可衡量，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。

(3)资金安排主要评价预算编制合理性、资金分配合理性等。

①预算编制合理性主要评价项目预算编制是否经过科学论证、是否有明确标准，资金额度与年度目标是否相适应等，用以反映和考核项目预算编制的科学性、合理性情况。

②资金分配合理性主要评价项目预算资金分配是否有测算依据，与补助单位或地方实际是否相适应等，用以反映和考核项目预算资金分配的科学性、合理性情况。

2．管理指标可细化为业务管理和预算管理等二级指标。

(1)业务管理主要评价管理制度健全性、制度执行有效性、项目质量可控性等。

①管理制度健全性主要评价项目实施单位的业务管理制度是否健全，用以反映和考核业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。

②制度执行有效性主要评价项目实施是否符合相关业务管理规定，用以反映和考核业务管理制度的有效执行情况。

③项目质量可控性主要评价项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施，用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况。

(2）预算管理主要评价资金到位率、到位及时率、预算执行率等。

①资金到位率主要评价实际到位资金与计划投入资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。

②到位及时率主要评价及时到位资金与应到位资金的比率，用以反映和考核项目资金落实的及时性程度。

③预算执行率主要评价项目预算资金是否按照计划执行，用以反映和考核项目预算执行情况。

3．产出指标可细化为数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等二级指标。

(1)数量指标主要评价预期提供的公共产品和服务数量。

(2)质量指标主要评价预期提供的公共产品和服务达到的标准、水平和效果。

(3)时效指标主要评价预期提供公共产品和服务的及时程度和效率情况。

(4)成本指标主要评价预期提供公共产品和服务所需成本的控制情况。

4．效益指标可细化为经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标等二级指标。

(1）经济效益指标主要评价相关产出对经济发展带来的影响和效果。

(2）社会效益指标主要评价相关产出对社会发展带来的影响和效果。

(3)生态效益指标主要评价相关产出对生态环境带来的影响和效果。

(4)可持续影响指标主要评价相关产出带来影响的可持续期限。

5．满意度指标可细化为服务对象满意度指标、社会公众满意度指标等二级指标。

(1）服务对象满意度指标主要评价服务对象或受益人对相关产出及其影响的认可程度。

(2）社会公众满意度指标主要评价社会公众对相关产出及其影响的认可程度。

二、分值设置

重点绩效评价实行百分制。各评价方可依据上级和县本级相关文件要求，根据评价指标的重要程度自主确定各项指标的权重分值。